Questions in this chapter
২০২২ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে জনাব রায়হানের নগদান বই ও ব্যাংক বিবরণীর গরমিল সংক্রান্ত তথ্যাবলি নিম্নরূপ:
(i) ব্যাংক বিবরণী অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২২,৬০০ টাকা এবং নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২০,৯৪০ টাকা।
(ii) একজন দেনাদার সরাসরি ব্যাংকে ২,৬০০ টাকা জমা দিয়েছে যা অদ্যাবধি নগদানভুক্ত হয়নি।
(iii) ব্যাংক কর্তৃক প্রদেয় নোটের টাকা পরিশোধ করেছে ৫,৮০০ টাকা কিন্তু নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(iv) জমাকৃত চেক কিন্তু ব্যাংক কর্তৃক অদ্যাবধি আদায় হয়নি ৪,০০০ টাকা।
(V) ইস্যুকৃত চেক ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি ৮,৮৮০ টাকা।
(vi) ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত চার্জ ১২০ টাকা এবং মঞ্জুরিকৃত সুদ ১০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
ক. ডেবিট মেমোরেন্ডামের পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. উপর্যুক্ত তথ্যের ভিত্তিতে সংশোধিত জের পদ্ধতিতে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. ২, ৩ এবং ৬ ক্রমিকের লেনদেনগুলোর প্রয়োজনীয় জাবেদা দাখিলা দাও।
নিম্নলিখিত তথ্যাবলি ২০২২ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে আলম ট্রেডার্সের হিসাব বই হতে নেওয়া হয়েছে:
(১) ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ১,০০,০০০ টাকা।
(২) ১,০০০ টাকার একটি চেক ইস্যু করা হয়েছিল যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৩) ব্যাংকে ৪,৫০০ টাকা জমা দেওয়া হয়েছে কিন্তু ব্যাংক বিবরণীতে ভুলে তা ডেবিট করা হয়েছে।
(৪) ব্যাংক বিনিয়োগের সুদ বাবদ ৩,০০০ টাকা আদায় করে ক্রেডিট করেছে যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৫) চেক ইস্যু করা হয়েছে ৮০০ টাকা কিন্তু নগদান বইতে লেখা হয়েছে ৮,০০০ টাকা।
(৬) আদায়ের জন্য জমাকৃত ৯,০০০ টাকার চেক ভুলে নগদান বইতে ৯০০ টাকা লেখা হয়েছে।
ক. ব্যাংকের মাধ্যমে আদায় হয়েছে কিন্তু নগদান বইতে লেখা হয়নি এরূপ লেনদেনের টাকার পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. প্রচলিত পদ্ধতিতে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. দ্বৈত জের পদ্ধতিতে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর। (ধর নগদান বই মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ৯১,৭০০ টাকা)
২০২৩ সালের ৩০ জুন তারিখে মিতা এন্ড কোং এর নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২০,০০০ টাকা। কিন্তু ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্তের গরমিল পরিলক্ষিত হয়। অনুসন্ধানের পর উদ্বৃত্তের গরমিলের নিম্নলিখিত কারণগুলো পাওয়া যায়:
(১) ৭,৫০০ ও ৫,৫০০ টাকার দুটি চেক ইস্যু করা হয়েছে কিন্তু ৩১শে ডিসেম্বরের মধ্যে পরিশোধের জন্য ব্যাংকে ৭,৫০০ টাকার চেকটি উপস্থাপিত হয়েছে।
(২) ব্যাংক কর্তৃক বিনিয়োগের সুদ আদায় ১,৫০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৩) আদায়ের জন্য ব্যাংকে জমাকৃত ৪,৫০০ টাকার চেক ব্যাংক কর্তৃক আদায় হয়নি।
(৪) ব্যাংক ধার্যকৃত চার্জ ৫০০ টাকা।
(৫) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরকৃত সুদ ১,০০০ টাকা।
(৬) ব্যাংক কর্তৃক পাওনাদারকে পরিশোধ ২,০০০ টাকা।
ক. ব্যাংক কর্তৃক আদায়কৃত টাকার পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. ২, ৪, ৫ ও ৬ নং দফায় জাবেদা দাখিলা দাও।
গ. উপর্যুক্ত তথ্যের ভিত্তিতে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি কর।
২০২২ সালের ৩০ জন তারিখে অগ্রণী ট্রেডার্সের নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমা ৭,৬০০ টাকা এবং ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার পরিমাণ ৭,১৭২ টাকা। অনুসন্ধান করে দুই বইয়ের উদ্বৃত্তের গরমিলের নিম্নলিখিত কারণসমূহ খুঁজে পাওয়া যায়:
(১) জমাকৃত চেক আদায় হয়নি ১,২০০ টাকা।
(২) ইস্যুকৃত চেক ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি ৫০০ টাকা।
(৩) ব্যাংক কর্তৃক প্রদেয় নোট পরিশোধ ৬০০ টাকা যা নগদানভুক্ত হয়নি।
(৪) ব্যাংক চার্জসমূহ ১২৮ টাকী যা নগদানভুক্ত হয়নি।
(৫) ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় ২০০ টাকা যা নগদানভুক্ত হয়নি।
(৬) ব্যাংক প্রাপ্য নোট আদায় করেছে ৮০০ টাকা যা নগদানভুক্ত হয়নি।
ক. ডেবিট মেমোরান্ডামের পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. উপর্যুক্ত তথ্য হতে সংশোধিত জের পদ্ধতিতে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. প্রতিষ্ঠানের হিসাব বইতে প্রয়োজনীয় জাবেদা দাখিলা দাও।
মুন ট্রেডার্সের হিসাব বই থেকে ২০২২ সালের ৩০ জুন তারিখে নিম্নোক্ত লেনদেনসমূহ নেওয়া হয়েছে:
(i) ব্যাংক বিবরণী অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২১,৫০০ টাকা।
(ii) ৭,০০০ টাকার চেক ইস্যু করা হয়েছে যা ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি।
(iii) একজন দেনাদার ৮,৫০০ টাকা সরাসার ব্যাংকে জমা দিয়েছে যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(iv) ৪,৫০০ টাকার চেক ব্যাংকে জমা দেওয়া হয়েছে কিন্তু ব্যাংক কর্তৃক এখনও আদায় হয়নি।
(v) ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় ৩,৫০০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(vi) ব্যাংক কর্তৃক ৬,৬০০ টাকার একখানি বিলের বিপরীতে ৬,২০০ টাকা আদায় করে বিলের সম্পূর্ণ মূল্য দ্বারা নগদানভুক্ত হয়েছে
(vii) ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত চার্জ ২০০ টাকা এবং মঞ্জুরকৃত সুদ ৭০০ টাকা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
ক. (vi) নং দফার নগদান বইতে কত টাকা কম বা বেশি লেখা হয়েছে?
খ. কেবলমাত্র ব্যাংক বিবরণীতে লেখা হয়েছে তার পরিমাণ নির্ণয় কর।
গ. উপর্যুক্ত লেনদেনগুলো অবলম্বনে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
মি. ইশাল ট্রেডার্সের ২০২২ সালের জুন, ৩০ তারিখে নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ৩৫,০০০ টাকা। নগদান বই ও ব্যাংক বিবরণীর উদ্বৃত্তের গরমিলের কারণসমূহ নিম্নরূপ:
(i) ৪,০০০ টাকার একটি চেক আদায়ের জন্য ব্যাংকে জমা দেয়া হয়েছে কিন্তু নগদান বইতে হিসাবভুক্ত হয়নি।
(ii) ২,৭০০ টাকার প্রাপ্য বিল ২৫ জুন তারিখে ২,৫০০ টাকায় বাট্টা করা হয় কিন্তু নগদান বইতে ভুলক্রমে সম্পূর্ণ টাকা লিপিবদ্ধ করা হয়েছে।
(iii) দেনাদারের নিকট থেকে প্রাপ্ত ৮,০০০ টাকার একটি চেক ও ১০,০০০ টাকার একটি বিল আদায়ের জন্য ব্যাংকে জমা দেয়া হয়েছে কিন্তু নগদান বইতে হিসাবভুক্ত করা হয়নি।
(iv) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরিকৃত সুদ ৫০০ টাকা এবং ধার্যকৃত চার্জ ৩০০ টাকা এখনও নগদান বইতে লিপিবদ্ধ করা হয় নাই।
(v) ব্যাংক বিনিয়োগের সুদ আদায় করেছে ১,০০০ টাকা যা নগদান বইতে হিসাবভুক্ত হয়নি।
ক. আদায়ের জন্য মোট কত টাকার চেক ব্যাংকে জমা দেয়া হয়েছে তার পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. ২০২২ সালের জুন, ৩০ তারিখের জন্য একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. (i), (iii), (iv) ও (v) নং দফাগুলোর জাবেদা দাখিলা দাও।
২০২১ সালের ৩১ জুলাই তারিখে শাফিন ট্রেডার্সের নগদান বইয়ের উদ্বৃত্ত ছিল ২৫,০০০ টাকা এবং ব্যাংক বিবরণী অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২১,৩২০ টাকা, গরমিলের কারণসমূহ নিম্নরূপ:
(১) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি জমাদান ১,৩০০ টাকা যা নগদানভুক্ত হয়নি।
(২) ব্যাংকে জমাকৃত চেক আদায় হয়নি ৯.২০০ টাকা।
(৩) মালিক কর্তৃক ব্যাংক হতে উত্তোলন ১৫০ টাকা; যা নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি।
(৪) ইস্যুকৃত চেক যা এখনো ভাঙানো হয়নি ৩,৬০০ টাকা।
(৫) ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় ৭৭০ টাকা।
ক. ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ হয়নি এমন লেনদেনের পরিমাণ কত?
খ. উপর্যুক্ত লেনদেনগুলোর প্রয়োজনীয় জাবেদা দাখিলা দাও।
গ. উভয় জের সংশোধন পদ্ধতিতে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি কর।
'সাহা স্টোরস-এর ব্যাংকসংক্রান্ত তথ্যাবলি নিম্নরূপ:.
(১) নগদান বই মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত (৩১-০৩-২০২২) ৩০,০০০ টাকা।'
(২) আদায়ের জন্য জমাকৃত চেক কিন্তু ব্যাংক বিবরণীতে ক্রেডিট করা হয়নি ৭,০০০ টাকা।
(৩) চেক কাটা হয়েছে, যা ব্যাংকে উপস্থাপন করা হয়নি ৫,০০০ টাকা।
(৪) ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় ২,০০০ টাকা।
(৫) ব্যাংক চার্জ ১.২০০ টাকা।
(৬) জমাকৃত চেক যা অমর্যাদাকৃত হয়ে ফেরত এসেছে ৩,০০০ টাকা।
(৭) ৬,০০০ টাকার একখানি প্রাপ্য বিল ৫,৭০০ টাকায় ব্যাংকে বাট্টা করা হলেও নগদান বইতে পূর্ণমূল্যে লিপিবদ্ধ করা হয়েছে।
(৮) ব্যাংক কর্তৃক সরাসরি প্রদেয় বিল পরিশোধ করেছে, যা এখন পর্যন্ত নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি ১,০০০ টাকা।
(৯) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা, যা নগদান বইতে লেখা হয়নি ৩,০০০ টাকা।
ক. ব্যাংক কর্তৃক ইস্যুকৃত ডেবিট মেমোরেন্ডামের পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. উপরিউক্ত লেনদেন দ্বারা একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি কর।
গ. ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ হয়েছে এরূপ লেনদেনসমূহের জাবেদা দাখিলা দাও। (ব্যাখ্যার প্রয়োজন নাই)
ব্রহ্মপুত্র এন্ড কোং এর ২০২১ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্তের পরিমাণ ছিল ৫২,৪০০ টাকা। কিন্তু ব্যাংক বিবরণীতে এর ভিন্নতা দেখা যায়, যার কারণসহ নিম্নরূপ:
(i) পরিশোধের জন্য চেক ইস্যু করা হয়েছে ১৫,০০০ টাকা যা উপর্যুক্ত তারিখের মধ্যে ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি।
(ii) আদায়ের জন্য ব্যাংকে ৮,০০০ টাকা ও ১২,০০০ টাকার দুটি চেক জমা দেওয়া হয়েছিল, ব্যাংক উপর্যুক্ত তারিখ পর্যন্ত ১ম চেকটির টাকা আদায় করেছে।
(iii) ব্যাংক কর্তৃক প্রাপ্য হিসাবের টাকা সরাসরি আদায় ২০,০০০ টাকা যা নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি
(iv) ৮,০০০ টাকার একটি প্রাপ্য বিল ৪০০ টাকা বাট্টায় ব্যাংকে বাট্টাকরণ করা হয়েছে, কিন্তু নগদান বইতে পূর্ণমূল্য দ্বারা ডেবিট করা হয়েছে।
(v) ব্যাংক কর্তৃক সুদ মঞ্জুর ১,৫০০ টাকা এবং ধার্যকৃত চার্জ ৫০০ টাকা।
(vi) অফিস ভাড়া ৬,০০০ টাকা ব্যাংক কর্তৃক পরিশোধ করা হয়েছে যা নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি।
ক. (iv) নং দফায় ব্যাংকে কত টাকা কম লেখা হয়েছে?
খ. উপর্যুক্ত তথ্যাবলি দ্বারা একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. ব্রহ্মপুত্র এন্ড কোং এর বইতে (iii), (v) এবং (vi) নং লেনদেনসমূহের জাবেদা দাখিলা দাও। (ব্যাখ্যার প্রয়োজন নেই)
আলম ব্রাদার্সের ব্যাংকসংক্রান্ত তথ্যাবলি নিম্নরূপ:
(১) নগদান বই মোতাবেক ৩১ ডিসেম্বর ২০২১ ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২০,০০০ টাকা।
(২) জমাকৃত চেক কিন্তু ব্যাংক বিবরণীতে ক্রেডিট করা হয়নি ৩,০০০ টাকা।
(৩) ইস্যুকৃত চেক ব্যাংকে উপস্থাপন করা হয়নি ২,০০০ টাকা।
৪) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরিকৃত সুদ ৫০ টাকা।
( (৫) ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত চার্জ ৪০ টাকা।
(৬) ব্যাংকে জমাকৃত চেক অমর্যাদা হয়ে ফেরত এসেছে ২,০০০ টাকা।
(৭) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা ৫,০০০ টাকা, যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৮) আদায়ের জন্য ব্যাংকে জমাকৃত চেক যা আদায় হয়নি ৩,০০০ টাকা।
(৯) ব্যাংক ৫০০ টাকা প্রদেয় বিলের অর্থ পরিশোধ করেছে, যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
ক. ব্যাংক বিবরণীতে লেখা হয়নি এরূপ লেনদেনের মোট টাকার পরিমাণ কত?
খ. ১, ২, ৩, ৪ ও ৫নং লেনদেন দ্বারা একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. ৪, ৫, ৬, ও ৭নং লেনদেনগুলোর জাবেদা দাখিলা দাও। (ব্যাখ্যার প্রয়োজন নেই)
২০২১ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে সোনালী ব্রাদার্সের হিসাব বই থেকে নিম্নোক্ত তথ্যাবলি নেওয়া হয়েছে:
(১) পাস বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ৩০,০০০ টাকা।
(২) প্রাপ্য হিসাব কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা ৭,০০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৩) ৭,৫০০ টাকার চেক ইস্যু করা হয়েছে যা ব্যাংকে এখনও উপস্থাপন হয়নি।
(৪) ব্যাংক প্রাপ্য বিলের টাকা আদায় করেছে ৫,০০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৫) ৬,৫০০ টাকার চেক ব্যাংকে জমা দেওয়া হয়েছে যা ব্যাংক কর্তৃক এখনও আদায় হয়নি।
(৬) ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত চার্জ ৩৫০ টাকা এবং মঞ্জুরিকৃত সুদ ৪০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
ক. ২ ও ৪নং দফার লেনদেনগুলোর জন্য আমানতকারীর বইতে জাবেদা দাও।
খ. শুধুমাত্র ব্যাংক বিবরণীতে লেখা হয়েছে এমন লেনদেনসমূহের পরিমাণ নির্ণয় কর।
গ. ৩১ ডিসেম্বর, ২০২১ তারিখে উপরিউক্ত লেনদেনগুলো নিয়ে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।a
২০২১ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে শাপলা ট্রেডার্স-এর নগদান বই মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ৮৮,২০০ টাকা ছিল। কিন্তু উক্ত তারিখে ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্তের মিল ছিল না। অনুসন্ধান করে নিম্নলিখিত কারণগুলো খুঁজে পাওয়া যায়:
(১) ইস্যুকৃত চেক ভাঙানো হয়নি ৫,০০০ টাকা।
(২) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংক জমা ৩,০০০ টাকা যা নগদানভুক্ত হয়নি।
(৩) আদায়ের জন্য জমাকৃত ১০,০০০ টাকা ব্যাংক কর্তৃক আদায় হয়নি।
(৪) ব্যাংক কর্তৃক প্রত্যাখ্যাত চেক ৮,০০০ টাকা।
(৫) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরিকৃত সুদ ১,৫০০ টাকা।
(৬) ব্যাংক চার্জ ৩০০ টাকা নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি।
ক. ক্রমিক নং ৪ এর জাবেদা দাখিলা দাও।
খ. প্রচলিত পদ্ধতিতে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. কেবলমাত্র ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ হয়েছে এমন লেনদেনের পরিমাণ কত?
২০২১ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে শাপলা ট্রেডার্স-এর নগদান বই মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ৮৮,২০০ টাকা ছিল। কিন্তু উক্ত তারিখে ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্তের মিল ছিল না। অনুসন্ধান করে নিম্নলিখিত কারণগুলো খুঁজে পাওয়া যায়:
(১) ইস্যুকৃত চেক ভাঙানো হয়নি ৫,০০০ টাকা।
(২) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংক জমা ৩,০০০ টাকা যা নগদানভুক্ত হয়নি।
(৩) আদায়ের জন্য জমাকৃত ১০,০০০ টাকা ব্যাংক কর্তৃক আদায় হয়নি।
(৪) ব্যাংক কর্তৃক প্রত্যাখ্যাত চেক ৮,০০০ টাকা।
(৫) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরিকৃত সুদ ১,৫০০ টাকা।
(৬) ব্যাংক চার্জ ৩০০ টাকা নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি।
ক. ক্রমিক নং ৪ এর জাবেদা দাখিলা দাও।
খ. প্রচলিত পদ্ধতিতে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. কেবলমাত্র ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ হয়েছে এমন লেনদেনের পরিমাণ কত?
নিম্নোক্ত তথ্যাদি জনাব নাহিদের হিসাব বই থেকে ৩১ ডিসেম্বর ২০২১ তারিখে নেওয়া হয়েছে:
(১) নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২০,০০০ টাকা।
(২) ইস্যুকৃত চেক যা ব্যাংকে উপস্থাপন হয়নি ২,০০০ টাকা।
(৩) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরিকৃত সুদ ৫০ টাকা।
(৪) ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত চার্জ ৪০ টাকা।
(৫) ব্যাংকে জমাকৃত চেক অমর্যাদাকৃত হয়ে ফেরত এসেছে ২,০০০ টাকা।
(৬) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমা ৫,০০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৭) আদায়ের জন্য জমাকৃত চেক যা ব্যাংক কর্তৃক আদায় হয়নি ৬,০০০ টাকা।
(৮) ব্যাংক কর্তৃক স্থায়ী নির্দেশনা মোতাবেক বিমা প্রিমিয়াম পরিশোধ ১,০০০ টাকা যা নগদানভুক্ত হয়নি।
ক. ব্যাংকের ডেবিট মেমোরেন্ডামের পরিমাণ কত টাকা?
খ. উপর্যুক্ত তথ্যাবলির আলোকে সনাতন পদ্ধতিতে ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুতপূর্বক ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত নির্ণয় কর
গ. ৩, ৪, ৫ ও ৬নং তথ্যাবলির আলোকে জাবেদা প্রস্তুত কর (ব্যাখ্যার দরকার নেই)।
মিঠু রহমানের হিসাব বই থেকে ৩১ ডিসেম্বর ২০২১ তারিখে নিম্নলিখিত তথ্যসমূহ দেওয়া হয়েছে:
(১) নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ১,০০,০০০ টাকা।
(২) ১৫,০০০ টাকার ১টি চেক আদায়ের জন্য ব্যাংকে জমা দেওয়া হয়েছে কিন্তু ব্যাংক কর্তৃক এখনও আদায় হয়নি।
(৩) ১০,০০০ টাকার একটি ইস্যুকৃত চেক পরিশোধের জন্য এখনও ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি।
(৪) দেনাদার কর্তৃক ২০,০০০ টাকা সরাসরি ব্যাংকে জমা দেওয়া হয়েছে কিন্তু নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি।
(৫) ইস্যুকৃত চেক ব্যাংক কর্তৃক প্রত্যাখ্যাত ৫,০০০ টাকা।
(৬) ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় যা নগদান বইতে লেখা হয়নি ১,৫০০ টাকা।
(৭) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরকৃত সুদ ১,০০০ টাকা ও ধার্যকৃত চার্জ ৪০০ টাকা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
ক. ব্যাংক বিবরণীতে লেখা হয়নি এরূপ লেনদেনগুলোর তালিকা তৈরি কর।
খ. উপরিউক্ত তথ্যাবলি থেকে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. প্রয়োজনীয় জাবেদা দাখিলা দাও।
২০২১ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে হানিফ এন্টারপ্রাইজের নগদান বই ও ব্যাংক বিবরণীর গরমিলের কারণসমূহ নিম্নে বর্ণিত হলো:
(১) নগদান বই মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্তের পরিমাণ ১,৬০,০০০ টাকা।
(২) ৩০,০০০ টাকার ইস্যুকৃত একটি চেক পরিশোধের জন্য এখনও ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি।
(৩) ব্যাংক কর্তৃক প্রদেয় হিসাবের ৫৫,০০০ টাকা পরিশোধ করা হয়েছে যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৪) ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় ১২,০০০ টাকা যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৫) ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত চার্জ ১,০০০ টাকা যা নগদান বইতে লিপিবদ্ধ হয়নি।
(৬) ব্যাংক কর্তৃক প্রাপ্য হিসাবের ২০,০০০ টাকা সরাসরি আদায় যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৭) ৮০,০০০ টাকার একটি চেক আদায়ের জন্য ব্যাংকে জমা দেওয়া হয়েছে কিন্তু ব্যাংক কর্তৃক এখনও আদায় হয়নি।
ক. ব্যাংক বিবরণীতে লেখা হয়নি এরূপ লেনদেনের মোট টাকার পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. উপরিউক্ত তথ্যাবলি হতে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. ব্যাংক বিবরণীতে লিপিবদ্ধ হয়েছে এরূপ লেনদেনসমূহের জাবেদা দাখিলা দাও।
জনাব রহিম একজন ব্যবসায়ী। ২০২১ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে তার ব্যবসায়ের ব্যাংক হিসাব এবং নগদান বই পর্যালোচনা করে নিম্নলিখিত তথ্যাবলি পাওয়া গেল:
(i) নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ৩২,৫০০ টাকা কিন্তু ব্যাংক বিবরণী অনুযায়ী ব্যাংক জমার উদ্বৃত্ত ২১,৫০০ টাকা।
(ii) পাওনাদার বরাবর ইস্যুকৃত মোট ৬০,০০০ টাকার' তিনটি চেকের মধ্যে মোট ৪৫,০০০ টাকার দুটি চেক ডিসেম্বর মাসে ব্যাংক কর্তৃক পরিশোধিত হয়েছে।
(iii) দেনাদারের নিকট হতে প্রাপ্ত মোট ৪৫,০০০ টাকার দুটি চেক এবং ২০,০০০ টাকার একটি প্রাপ্য বিল ব্যাংকে জমা দেওয়া হলেও এই হিসাব বছরে শুধুমাত্র প্রাপ্য বিলের টাকা ব্যাংক কর্তৃক আদায় হয়েছে।
(iv) ৩,০০০ টাকার একখানা প্রাপ্য বিল ২,৫০০ টাকায় বাট্টা করা হলেও নগদান বইতে পূর্ণমূল্যে লিপিবদ্ধ করা হয়েছে।
(v) বিনিয়োগের সুদ ১৫,৫০০ টাকা ব্যাংক কর্তৃক সরাসরি আদায় হয়েছে কিন্তু নগদ্বানভুক্ত হয়নি।
(vi) আদায়ের জন্য ৫,৫০০ টাকার চেক ব্যাংকে জমা দিলেও তা নগদানভুক্ত হয়নি।
(vii) ব্যাংক জমার সুদ ১,০০০ টাকা এবং ব্যাংক কর্তৃক ধার্যকৃত চার্জ ২,৫০০ টাকা নগদানভুক্ত হয়নি।
ক. অপরিশোধিত চেক এবং অনাদায়ি চেকের পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
গ. প্রয়োজনীয় জাবেদা দাখিলা দেখাও।
২০২০ সালের ৩০ জুন তারিখে সাব্বির অ্যান্ড কোং-এর নগদান বই মোতাবেক ব্যাংক জমার পরিমাণ ৮৭.৩০০ টাকা ছিল। কিন্তু উক্ত উদ্বৃত্তের সাথে ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্তের মিল ছিল না। অনুসন্ধান করে দুই বইয়ের উদ্বৃত্তের গরমিলের নিম্নলিখিত কারণগুলো খুঁজে পাওয়া যায়:
(১) জুন মাসে ব্যাংক সার্ভিস চার্জ কর্তন করেছে ৩৫০ টাকা,।
(২) ব্যাংক প্রদেয় নোট পরিশোধ করেছে ১,২০০ টাকা।
(৩) ব্যাংক কর্তৃক লভ্যাংশ আদায় হয়েছে ৬.৫০০ টাকা।
(৪) ব্যাংকে জমাকৃত চেক অমর্যাদাকৃত হয়েছে ১০,০০০ টাকা
(৫) ব্যাংক সুদ মঞ্জুর করেছে ৭০০ টাকা।
ক. উপযুক্ত তথ্য অনুযায়ী ব্যাংক কত টাকার ক্রেডিট মেমোরেন্ডাম ইস্যু করেছে তার পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. ১.২.৩৩৪ নং তথ্যের আলোকে সাব্বির অ্যান্ড কোং-এর হিসাব বইতে প্রয়োজনীয় জাবেদা দাখিলা দেখাও। (ব্যাখ্যার প্রয়োজন নাই)
গ. ২০২০ সালের ৩০ জুন তারিখে ব্যাংক বিবরণী মোতাবেক ব্যাংক জমার উদ্বৃত্তের পরিমাণ নির্ণয় কর।
২০১৯ সালের ডিসেম্বর ৩১ তারিখে মারুফ ব্রাদার্সের নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক উদ্বৃত্তের পরিমাণ ছিল ৬৮,০০০ টাকা। উক্ত শারিখে নগদান বই অনুযায়ী ব্যাংক উদ্বৃত্তের সাথে ব্যাংক বিবরণী অনুযায়ী ব্যাংক উদ্বৃত্তের পার্থক্য পরিলক্ষিত হয়। যথারীতি পরীক্ষার পর নিচে উল্লিখিত ভুলগুলো ধরা পড়ল:
(১) পাওনাদারকে ১৩,০০০ টাকার একটি চেক ইস্যু করা হয়েছে কিন্তু চেকটি ৩১-১২-২০১৯ তারিখের মধ্যে পরিশোধের জন্য ব্যাংকে উপস্থাপন করা হয়নি।
(২) ব্যাংকে বাটাকৃত ১২,০০০ টাকার একটি প্রাপ্য নোট প্রত্যাখ্যাত হয়েছে কিন্তু এটি নগদানভুক্ত করা হয়নি।
(৩) ২০-১২-২০১৯ তারিখে ৫,০০০ টাকা এবং ৩,০০০ টাকার দুটি চেক ব্যাংকে জমা দেয়া হয়। কিন্তু দ্বিতীয় চেকটি ৩-১-২০২০ তারিখে আদায় হয়েছে।
(৪) ব্যাংক ২.৫০০ টাকা সুদ মঞ্জুর করেছে এবং ব্যাংক চার্জ বাবদ ১,০০০ টাকা কর্তন করেছে, যা নগদান বইতে লেখা হয়নি।
(৫) ব্যাংক বিনিয়োগের সূদ বাবদ ৫,০০০ টাকা আদায় করে ব্যাংক বিবরণীতে কেডিট করেছে, কিন্তু নগদান বইতে এর জনা কোনো দাখিলা দেয়া হয়নি।
(৬) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমাকৃত ৬,০০০ টাকা নগদানভুক্ত করা হয়নি।
ক. ক্রেডিট মেমোরেন্ডামের (CM) পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. নগদান বইতে লিপিবন্ধ হয়নি এরূপ লেনদেনের সমষ্টি নির্ণয় কর।
গ. উপর্যুক্ত তথ্যের ভিত্তিতে একটি ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী প্রস্তুত কর।
২০১৮ সালের ৩১শে ডিসেম্বর তারিখে মিশু ট্রেডার্সের নগদান বই ও ব্যাংক বিবরণীর গরমিলের কারণসমূহ নিম্নে বর্ণিত হলো-
(১) নগদান বই মোতাবেক ব্যাংক, জমার উদ্বৃত্তের পরিমাণ (৩১-১২-২০১৮) ৪০,০০০ টাকা।
(২) ব্যাংক কর্তৃক পাওনাদার শাহানাজকে ২০,০০০ টাকা পরিশোধ করা হয়েছে যা নগদান বইয়ে লিপিবদ্ধ হয়নি।
(৩) দেনাদার কর্তৃক সরাসরি ব্যাংকে জমাদান ৮,০০০ টাকা নগদান বইয়ে লেখা হয়নি।
(৪) আদায়ের জন্য ব্যাংকে ৫.০০০ টাকার চেক জমা দেওয়া হয়েছিল কিন্তু ৩১ ডিসেম্বর তারিখের মধ্যে তা ব্যাংক কর্তৃক আদায় হয়নি।
(৫) ব্যাংক কর্তৃক মঞ্জুরিকৃত সুদ ২.৫০০ টাকা নগদান বইয়ে লেখা হয়নি।
(৬) ২,০০০ টাকা, ৩,৫০০ টাকা ও ৫,০০০ টাকার তিনখানি চেক ইস্যু করা হয়েছিল কিন্তু ৫.০০০ টাকার চেকটি যথাযথভাবে ব্যাংকে পরিশোধের জন্য উপস্থাপিত হয়েছে।
ক. ইস্যুকৃত চেক ব্যাংকে উপস্থাপিত হয়নি এর পরিমাণ নির্ণয় কর।
খ. ২. ৩, ৪ ও ৫নং দফাগুলোর জাবেদা দাখিলা দেখাও। (ব্যাখ্যার প্রয়োজন নেই)
গ. ২০১৮ সালের ৩১ ডিসেম্বর তারিখে মিশু ট্রেডার্স এর ব্যাংক সমন্বয় বিবরণী তৈরি কর।